Подання податкової декларації PIT

Для подання PIT-37 вам потрібна податкова інформація від платників (роботодавців, замовників). Найважливіші документи:

PIT-11

Інформація про доходи та утримані аванси. Кожен роботодавець/замовник надсилає її до кінця лютого — вам і до податкової інспекції.

Інші документи

• PIT-11A — від ZUS (пенсія, рента, виплати)
• PIT-R — добові та відшкодування за виконання громадських обов'язків
• PIT-8C — доходи з інших джерел (напр. стипендії, призи)
• Довідки про доходи з-за кордону — якщо ви працювали за кордоном

Усі PIT-11 мають дійти до вас до кінця лютого. Якщо не отримали — зверніться до роботодавця. Дані з PIT-11 також видно в сервісі Twój e-PIT на podatki.gov.pl.

Для річного розрахунку PIT від підприємницької діяльності вам потрібно:

Загальна шкала (PIT-36) або лінійний податок (PIT-36L)

• Книга доходів і витрат (KPiR) — річне підсумовування: доходи, витрати, прибуток
• Реєстр основних засобів — амортизаційні відрахування
• Підтвердження сплати авансових платежів — підтвердження щомісячних/квартальних переказів

Спрощена система оподаткування (PIT-28)

• Реєстр доходів — річне підсумовування за ставками
• Підтвердження сплати авансів — підтвердження щомісячних/квартальних платежів

Спільні документи

• PIT-11 — якщо крім підприємства ви також мали трудовий договір
• Підтвердження сплати внесків ZUS — для вирахування з доходу (соціальних) та з податку (медичних)
• Рахунки-фактури/чеки, що підтверджують право на податкові пільги

Для подання PIT-38 вам потрібна інформація про операції на ринку капіталу:

PIT-8C від брокера/інвестиційного будинку

Кожна брокерська компанія та банк, що веде інвестиційний рахунок, надсилає PIT-8C до кінця лютого. Він містить зведення доходів і витрат від відчуження цінних паперів.

Інші документи

• Виписки про транзакції від іноземних брокерів — якщо ви інвестуєте через іноземних брокерів (напр. Interactive Brokers, Degiro), ви повинні самостійно розрахувати дохід
• Облік транзакцій з криптовалютами — доходи та витрати від торгівлі віртуальними валютами
• Документи про відчуження часток у компаніях — договори купівлі-продажу, нотаріальні акти

PIT-8C від польських брокерів також доступний у сервісі Twój e-PIT.

Перед заповненням декларації перевірте, якими пільгами ви можете скористатися. Найважливіші:

Відрахування від доходу (зменшують базу оподаткування)

• Соціальні внески ZUS — сплачені в даному році
• Пільга IKZE — внески на Індивідуальний пенсійний рахунок (ліміт 10 407,60 PLN у 2025)
• Пільга на термомодернізацію — витрати на утеплення будинку (до 53 000 PLN)
• Реабілітаційна пільга — витрати на реабілітацію особи з інвалідністю
• Пожертви — на благодійні, релігійні, освітні цілі (до 6% доходу)
• Пільга на Інтернет — лише в двох суміжних роках першого використання (максимум 760 PLN/рік)

Відрахування від податку (зменшують суму податку)

• Сімейна пільга (на дітей) — 1 112,04 PLN на першу та другу дитину, більше на третю та наступних
• Внесок на медичне страхування — вирахування залежить від форми оподаткування

1,5% податку для організацій суспільної користі (OPP)

Ви можете передати 1,5% належного податку обраній Організації суспільної користі — введіть її номер KRS у декларацію.

Спільна декларація з чоловіком/дружиною

Доступна за загальною шкалою оподаткування (PIT-37/PIT-36). Вигідна, якщо один з подружжя заробляє значно більше. Вимагає перебування у шлюбі протягом усього податкового року.

PIT-37 — найпоширеніша декларація у Польщі. Сервіс Twój e-PIT на podatki.gov.pl автоматично готує попередньо заповнену декларацію на основі даних від роботодавців.

Як скористатися Twój e-PIT?

1. Увійдіть на podatki.gov.pl через Login.gov.pl (Профіль довіри, e-посвідчення або онлайн-банкінг)
2. Перегляньте попередньо заповнену декларацію — перевірте, чи дані з PIT-11 правильні
3. Доповніть пільги та відрахування (діти, пожертви, IKZE тощо)
4. Вкажіть номер KRS організації для передачі 1,5% податку
5. Оберіть спільну декларацію з чоловіком/дружиною (якщо застосовно)
6. Прийміть і відправте декларацію

Автоматичне прийняття

Якщо ви нічого не зробите до 30 квітня, ваш Twój e-PIT буде автоматично прийнятий у версії, підготовленій податковою. Це стосується лише PIT-37 — інші форми не підлягають автоматичному прийняттю.

Термін: до 30 квітня року, наступного за податковим роком.

Форма залежить від обраної системи оподаткування:

Загальна шкала → PIT-36

• Ставки: 12% (до 120 000 PLN) і 32% (понад)
• Неоподаткований мінімум: 30 000 PLN
• Можливість спільної декларації з чоловіком/дружиною та сімейної пільги
• Об'єднуєте доходи від підприємства з іншими доходами (напр. з роботи)

Лінійний податок → PIT-36L

• Фіксована ставка 19%
• Немає неоподаткованого мінімуму, спільної декларації та пільги на дітей
• Не об'єднуєте з доходами від роботи (їх декларуєте окремо в PIT-37)

Спрощена система → PIT-28

• Ставки від 2% до 17% залежно від виду діяльності
• Оподатковується дохід, а не прибуток (витрати не вираховуються)
• Немає спільної декларації, немає сімейної пільги

Як подати?

• Twój e-PIT — з 2024 р. доступний також для PIT-36, PIT-36L та PIT-28
• e-Deklaracje — інтерактивна форма на podatki.gov.pl
• Програма e-pity або комерційне бухгалтерське програмне забезпечення
• Паперово — у податковій інспекції або поштою

Термін: до 30 квітня (стосується PIT-36, PIT-36L та PIT-28).

До декларації додайте додаток PIT/B (доходи від діяльності) та за потреби PIT/O (відрахування) і PIT/D (житлові відрахування).

PIT-38 стосується доходів від відчуження цінних паперів, часток у компаніях, похідних фінансових інструментів і віртуальних валют. Ставка податку: 19% від доходу.

Як заповнити?

1. Підсумуйте доходи та витрати з усіх PIT-8C від польських брокерів
2. Додайте доходи та витрати від іноземних брокерів (самостійний розрахунок)
3. Додайте доходи та витрати від криптовалют (з власного обліку)
4. Відрахуйте збитки з попередніх років (максимум 50% збитку на рік, до 5 років тому)
5. Розрахуйте податок: 19% × (дохід − витрати − збитки)

Як подати?

• Twój e-PIT — попередньо заповнений на основі PIT-8C
• e-Deklaracje — інтерактивна форма на podatki.gov.pl
• Паперово — у податковій інспекції або поштою

Термін: до 30 квітня року, наступного за податковим роком.

До декларації додайте додаток PIT/ZG, якщо у вас були доходи від іноземних фінансових інструментів.

Після подання декларації ви дізнаєтеся, чи є у вас недоплата (потрібно доплатити) або переплата (отримаєте повернення).

Недоплата — доплата податку

Різницю між належним податком і сумою сплачених авансів потрібно сплатити до 30 квітня на ваш індивідуальний мікрорахунок.

Номер мікрорахунку можна згенерувати на podatki.gov.pl — він постійний, прив'язаний до вашого PESEL або NIP.

Переплата — повернення податку

• Повернення надходить на банківський рахунок, зазначений у декларації
• Термін: до 45 днів після подання електронної декларації, до 3 місяців після паперової
• Чим раніше подасте декларацію, тим швидше отримаєте повернення

Мікрорахунок

З 2020 р. PIT, CIT та VAT сплачуються на один індивідуальний рахунок. Згенеруйте номер на podatki.gov.pl, ввівши PESEL (фізичні особи) або NIP (підприємці).