Податок на нерухомість у Польщі

Ви сплачуєте податок на нерухомість, якщо є власником, користувачем на правах вічного найму або самостійним власником нерухомого майна (земель, будівель або їх частин).

Хто платить?

• Власники нерухомості
• Особи, що користуються землею на правах вічного найму
• Самостійні власники (коли право власності не встановлено)
• Особи, які тримають майно державної скарбниці або органів місцевого самоврядування за договором

Що оподатковується?

• Земля — будівельні ділянки, сільськогосподарські угіддя (якщо не підлягають сільськогосподарському податку), ліси (якщо не підлягають лісовому податку)
• Будівлі або їх частини — будинки, квартири, комерційні приміщення, гаражі
• Споруди — пов'язані з підприємницькою діяльністю (наприклад, зали, склади)

Що звільнено?

• Сільськогосподарські угіддя та ліси (підлягають окремим податкам)
• Майно державної скарбниці для потреб державної оборони
• Сільськогосподарські будівлі на сільськогосподарських угіддях (що слугують сільськогосподарській діяльності)
• Будівлі, внесені до реєстру пам'яток (за умови їх належного утримання)

Ставки податку на нерухомість встановлюються радою гміни рішенням. Рада може встановлювати ставки, нижчі за максимальні, затверджені Міністром фінансів, але не вищі.

Максимальні ставки (2026)

Міністр фінансів щорічно оголошує верхні ліміти. Приблизні максимальні ставки:

Як перевірити ставки?

1. Перейдіть на сайт BIP (Бюлетень публічної інформації) вашої гміни
2. Знайдіть рішення ради про ставки податку на нерухомість на поточний рік
3. Можна також зателефонувати або відвідати муніципальне управління

Ставки для бізнесу та фізичних осіб

Нерухомість, пов'язана з підприємницькою діяльністю, оподатковується за значно вищими ставками, ніж житлова нерухомість.

Форма залежить від того, чи є ви фізичною особою чи підприємством.

Фізичні особи — інформаційна форма IN-1

Фізичні особи подають інформацію про нерухомість і будівлі (IN-1) з додатками:

• ZIN-1 — дані про об'єкти оподаткування
• ZIN-2 — дані про звільнені об'єкти
• ZIN-3 — дані про інших платників податків

Термін: 14 днів від дати придбання нерухомості або виникнення іншого факту, що породжує податковий обов'язок.

Юридичні особи та організаційні одиниці — декларація DN-1

Підприємства подають декларацію з податку на нерухомість (DN-1) з додатками:

• ZDN-1 — дані про об'єкти оподаткування
• ZDN-2 — дані про звільнені об'єкти

Термін: до 31 січня податкового року (або 14 днів від події, що відбулася протягом року).

Як заповнити форму?

1. Завантажте форму з сайту гміни або заповніть онлайн (якщо гміна пропонує електронну форму)
2. Введіть особисті/юридичні дані
3. Вкажіть площу земельної ділянки та будівель (з нотаріального акту або витягу із земельного кадастру)
4. Вкажіть призначення нерухомості (житлове, комерційне, інше)

Декларацію (IN-1 або DN-1) ви подаєте до муніципального управління, що має юрисдикцію за місцем розташування нерухомості (не за місцем вашого проживання).

Способи подання

• Особисто — до реєстратури муніципального/міського управління (попросіть підтвердження подання на своїй копії)
• Поштою — рекомендованим листом на адресу муніципального управління (враховується дата штемпеля)
• Електронно — через ePUAP або платформу е-послуг гміни (якщо доступно)

Терміни

• Фізичні особи (IN-1): 14 днів від придбання нерухомості або виникнення іншого факту
• Підприємства (DN-1): до 31 січня податкового року або 14 днів від події протягом року

Що відбувається далі?

• Фізичні особи: гміна видає рішення про встановлення податку та надсилає його поштою або через ePUAP
• Підприємства: самостійно розраховують податок у декларації DN-1 та сплачують без очікування рішення

Після подання форми IN-1 гміна видає рішення про встановлення суми податку на нерухомість. Рішення надсилається поштою або через ePUAP.

Що містить рішення?

• Суму податку на відповідний рік
• Дати та суми окремих платежів
• Номер банківського рахунку для оплати
• Інформацію про право на оскарження

Термін доставки

Гміна зобов'язана доставити рішення щонайменше за 14 днів до дати першого платежу. Якщо рішення не надійшло вчасно, дата оплати зсувається на 14 днів від дати доставки.

Оскарження

Ви можете оскаржити рішення протягом 14 днів від його доставки — до Колегії з місцевого самоврядування (SKO) через керівника муніципального органу.

Податок на нерухомість сплачується 4 частинами протягом року. Терміни відрізняються залежно від того, чи є ви фізичною особою чи підприємством.

Фізичні особи — 4 частини

Підприємства — щомісячні платежі

Юридичні особи сплачують податок щомісячними платежами до 15-го числа кожного місяця (крім січня — термін 31 січня).

Способи оплати

• Банківський переказ на рахунок гміни (номер у податковому рішенні)
• Готівка в касі муніципального управління (якщо є)
• Карткою — деякі гміни приймають карткові платежі

Сума до 100 PLN

Якщо річна сума податку не перевищує 100 PLN, ви сплачуєте одноразово до терміну першого платежу (15 березня).

Прострочення

За прострочення нараховуються відсотки за затримку. Гміна також може розпочати виконавче провадження.

Якщо стан нерухомості змінюється протягом року, ви зобов'язані подати уточнену декларацію або нову інформацію.

Коли потрібна зміна?

• Зміна корисної площі будівлі (наприклад, добудова, переобладнання горища)
• Зміна призначення нерухомості (наприклад, з житлового на комерційне)
• Продаж або придбання частини нерухомості
• Знесення будівлі
• Зміна у використанні земельної ділянки

Термін подання уточнення

• Фізичні особи: 14 днів від дати зміни
• Підприємства: 14 днів від дати зміни (уточнена DN-1)

Наслідки уточнення

Гміна видасть нове рішення (фізичні особи) або перерахує податок (підприємства). Переплата буде повернена або зарахована в рахунок майбутніх платежів, а недоплата буде нарахована пропорційно.