niewiem.co
Податки

Податок на спадщину та дарування у Польщі

Дізнайтеся, як розрахувати податок на спадщину та дарування (podatek od spadków i darowizn) у Польщі. Визначте, до якої податкової групи ви належите, чи маєте право на звільнення, як заповнити форму SD-Z2 або SD-3 та в який термін подати декларацію — крок за кроком.

Zweryfikowano: 31.03.2026·podatki.gov.pl — Податок на спадщину та дарування
до 1 місяця
Почати

Варіанти

Найближчі родичі (група 0 — звільнення)

Отримання від чоловіка/дружини, батьків, дідів/бабусь, дітей, онуків, братів/сестер, вітчима, мачухи, пасинків/падчерок

Дальші родичі (групи I і II)

Отримання від свекрів/тестів, зятів, невісток, дядьків/тіток, двоюрідних братів/сестер та інших дальших родичів

Сторонні особи (група III)

Отримання від непов'язаної особи (друг, знайомий, неофіційний партнер)

Як вирішити — крок за кроком

Визначте свою податкову групу

Розмір податку на спадщину та дарування залежить від податкової групи, до якої ви належите — тобто від ступеня спорідненості з особою, від якої ви отримуєте майно.

Група 0 (нульова) — найближчі родичі

Повне звільнення від податку за умови повідомлення про отримання майна протягом 6 місяців.

Особи: чоловік/дружина, низхідні родичі (діти, онуки), висхідні родичі (батьки, дідусі/бабусі), брати/сестри, вітчим, мачуха, пасинок/падчерка.

Група I

Дальші члени сім'ї: свекри/тесті, зять, невістка.

  • Неоподатковуваний поріг: 36 120 PLN
  • Ставки: 3–7% (від надлишку понад поріг)

Група II

Дальші родичі: брати/сестри батьків (дядьки/тітки), нащадки братів/сестер, чоловіки/дружини братів/сестер, брати/сестри подружжя, чоловіки/дружини дальніх нащадків.

  • Неоподатковуваний поріг: 27 090 PLN
  • Ставки: 7–12%

Група III

Сторонні особи та всі інші.

  • Неоподатковуваний поріг: 18 060 PLN
  • Ставки: 12–20%

Неоподатковувані пороги

Податок нараховується від надлишку понад поріг. Пороги стосуються сукупної вартості отримань від тієї самої особи протягом 5 років.

Онлайн
Неофіційний партнер (співмешканець) належить до групи III — навіть при тривалих стосунках
Пороги підсумовуються за 5 років — якщо ви отримуєте кілька подарунків від тієї самої особи, враховується їх сукупна вартість
Вітчим і мачуха належать до групи 0 — вони мають право на повне звільнення
podatki.gov.pl — Податкові групи
Найближчі родичі (група 0 — звільнення)
Перевірте, чи маєте право на звільнення (група 0)

Якщо ви отримуєте майно від особи з групи 0 (найближчі родичі), ви можете скористатися повним звільненням від податку — незалежно від вартості майна.

Умови звільнення

  1. Повідомте про отримання до податкової інспекції на формі SD-Z2 протягом 6 місяців від:
    • Дня виникнення податкового обов'язку (при даруванні — від дня отримання)
    • Дня набрання законної сили судовою ухвалою про набуття спадщини
    • Дня реєстрації нотаріального акту посвідчення спадщини
  2. При грошовому даруванні — задокументуйте отримання грошей банківським переказом або поштовим переказом (не готівкою)

Коли звільнення НЕ надається?

  • Перевищення 6-місячного терміну для подання SD-Z2
  • Грошовий подарунок, переданий готівкою (немає доказу банківського переказу)
  • Отримання від особи поза групою 0

SD-Z2 онлайн

Форму SD-Z2 можна подати електронно через e-Deklaracje на podatki.gov.pl.

Важливо

Якщо ви не повідомите про отримання протягом 6 місяців, ви втрачаєте право на звільнення та маєте сплатити податок як для групи I.

Онлайн або в установі

Документи

  • Форма SD-Z2 (повідомлення про набуття права власності або майнових прав)Обов'язковоДоступна на podatki.gov.pl або в податковій інспекції
  • Судова ухвала про набуття спадщини або нотаріальний акт посвідчення спадщиниОбов'язковоПри спадкуванні — документ, що підтверджує набуття
  • Підтвердження банківського переказу (при грошовому даруванні)Обов'язковоГрошовий подарунок має бути підтверджений банківським переказом, не готівкою
6-місячний термін подання SD-Z2 є абсолютним — його пропуск означає втрату звільнення
Грошовий подарунок від батьків МАЄ надійти на банківський рахунок — готівка не дає права на звільнення
При спадкуванні 6-місячний термін відраховується від набрання законної сили судовою ухвалою, а не від дати смерті
Нотаріус, що складає акт посвідчення спадщини, не повідомляє про набуття замість вас — ви самі маєте подати SD-Z2
gov.pl — Повідомити про отримання спадщини або подарунку
Дальші родичі (групи I і II)Сторонні особи (група III)
Розрахуйте податок (групи I, II, III)

Якщо ви не маєте права на звільнення групи 0, ви маєте розрахувати та сплатити податок від надлишку понад неоподатковуваний поріг.

Податкові ставки

Група I (неоподатковуваний поріг: 36 120 PLN):

Надлишок понад порігСтавка
до 11 833 PLN3%
11 833 – 23 665 PLN355 PLN + 5% надлишку понад 11 833 PLN
понад 23 665 PLN946,60 PLN + 7% надлишку понад 23 665 PLN

Група II (неоподатковуваний поріг: 27 090 PLN):

Надлишок понад порігСтавка
до 11 833 PLN7%
11 833 – 23 665 PLN828,30 PLN + 9% надлишку понад 11 833 PLN
понад 23 665 PLN1 893,20 PLN + 12% надлишку понад 23 665 PLN

Група III (неоподатковуваний поріг: 18 060 PLN):

Надлишок понад порігСтавка
до 11 833 PLN12%
11 833 – 23 665 PLN1 420 PLN + 16% надлишку понад 11 833 PLN
понад 23 665 PLN3 313,10 PLN + 20% надлишку понад 23 665 PLN

Приклад (група III)

Подарунок 100 000 PLN від знайомого:

  • Неоподатковуваний поріг: 18 060 PLN
  • Надлишок: 81 940 PLN
  • Податок: 3 313,10 PLN + 20% × (81 940 − 23 665) = 3 313,10 + 11 655 = 14 968,10 PLN
Онлайн

Документи

  • Документи, що підтверджують вартість отриманого майнаОбов'язковоОцінка нерухомості, виписка з банківського рахунку, нотаріальний акт тощо

Збори

Спосіб оплатиЗбір
банківський переказ

Звільнення: Сума залежить від вартості набуття та податкової групи; група 0 — звільнення; групи I–III — прогресивні ставки

0,00 PLN
Пороги стосуються сукупних набуттів від тієї самої особи за 5 років
Вартість нерухомості встановлюється за ринковою вартістю — податкова може перевірити
Якщо ви не впевнені у вартості, замовте оцінку у сертифікованого оцінювача майна (rzeczoznawca majątkowy)
Борги та обтяження спадщини (наприклад, іпотека) зменшують базу оподаткування
podatki.gov.pl — Ставки податку на спадщину та дарування
Дальші родичі (групи I і II)Сторонні особи (група III)
Подайте податкову декларацію SD-3

Якщо ви маєте сплатити податок (групи I, II, III без звільнення), ви подаєте податкову декларацію SD-3 до податкової інспекції.

Термін

1 місяць від дня виникнення податкового обов'язку:

  • При даруванні: від дня його здійснення (підписання договору дарування або надходження грошей)
  • При спадкуванні: від дня набрання законної сили судовою ухвалою про набуття спадщини або реєстрації нотаріального акту посвідчення спадщини

Як заповнити SD-3?

  1. Введіть свої особисті дані
  2. Введіть дані відчужувача (дарувальника або спадкодавця)
  3. Вкажіть ступінь спорідненості (податкова група)
  4. Перелічіть отримані складники майна з їх ринковою вартістю
  5. Вкажіть борги та обтяження, що зменшують базу оподаткування
  6. Розрахуйте податок

SD-3 онлайн

Форму SD-3 можна подати електронно через e-Deklaracje.

SD-3/A (спільне набуття)

Якщо кілька осіб одночасно отримують майно (наприклад, брати/сестри успадковують після померлого), кожен з них подає окрему SD-3, а спільну інформацію вносить у додаток SD-3/A.

Компетентна податкова інспекція

  • Спадщина: податкова за останнім місцем проживання спадкодавця
  • Дарування: податкова за місцем проживання набувача
Онлайн або в установі

Документи

  • Податкова декларація SD-3 (з можливим додатком SD-3/A)Обов'язковоДоступна на podatki.gov.pl або в податковій інспекції
  • Судова ухвала про набуття спадщини або нотаріальний акт посвідчення спадщиниОбов'язковоПри спадкуванні — підтверджує дату та обсяг набуття
  • Договір дарування або нотаріальний актОбов'язковоПри даруванні — підтверджує вартість та дату набуття
  • Документи, що підтверджують вартість майнаНеобов'язковоОцінка нерухомості, банківські виписки, звіти про оцінку
1-місячний термін короткий — не зволікайте з підготовкою декларації
Борги спадщини (наприклад, іпотека) відраховуються від вартості отриманого майна
Витрати на похорон також зменшують базу оподаткування спадщини
Якщо ви не знаєте ринкової вартості нерухомості, зверніться до оцінювача — податкова може призначити власну оцінку
podatki.gov.pl — Декларація SD-3
Сплатіть податок або отримайте рішення

Спосіб сплати залежить від вашої ситуації.

Група 0 — ви подали SD-Z2

Якщо ви подали SD-Z2 протягом 6 місяців, ви не сплачуєте податок. Податкова прийме повідомлення і справа закрита.

Групи I, II, III — ви подали SD-3

Після подання SD-3 податкова інспекція видає рішення про встановлення суми податку. Рішення ви отримаєте поштою або через ePUAP.

Податок необхідно сплатити протягом 14 днів від дня вручення рішення.

На який рахунок?

Податок на спадщину та дарування сплачується на рахунок податкової інспекції (не на податковий мікрорахунок). Номер рахунку знайдете:

  • У податковому рішенні
  • На сайті податкової інспекції

Способи оплати

  • Банківський переказ на рахунок податкової
  • Готівка в касі податкової
  • e-Urząd Skarbowy — онлайн-оплата

Не можете сплатити одноразово?

Ви можете подати заяву про:

  • Розстрочку
  • Відстрочення терміну сплати
  • Списання (у виняткових випадках)
Онлайн або в установі

Документи

  • Рішення про встановлення податку (групи I–III)Обов'язковоВидається податковою інспекцією після подання SD-3

Збори

Спосіб оплатиЗбір
банківський переказ

Звільнення: Група 0: повне звільнення; групи I–III: сума з рішення податкової

0,00 PLN
Податок на спадщину та дарування сплачується на рахунок податкової, НЕ на податковий мікрорахунок
14-денний термін сплати відраховується від вручення рішення — перевіряйте пошту та ePUAP
Ви можете оскаржити рішення директору управління фінансової адміністрації протягом 14 днів
Подайте заяву про розстрочку до закінчення терміну сплати — на час розгляду податкова не проводить стягнення
podatki.gov.pl — Податок на спадщину та дарування
Перевірте пільгу на житло (ulga mieszkaniowa)

Незалежно від податкової групи, набувачі житлової нерухомості у спадщину або дарування можуть мати право на пільгу на житло.

Хто може скористатися?

Особи з груп I та II, які:

  • Набувають житловий будинок або житлову квартиру (або частку в них)
  • Набувають право на кооперативну квартиру
  • Будуть проживати у набутій нерухомості протягом 5 років від дня набуття
  • Не мають іншої житлової нерухомості (або мають, але відчужать її протягом 6 місяців)

Що охоплює звільнення?

Звільнено вартість до 110 м² корисної площі будинку або квартири. Надлишок понад 110 м² підлягає оподаткуванню.

Умови

  • Проживання у нерухомості щонайменше 5 років
  • Відсутність іншої житлової нерухомості (або її відчуження у встановлений термін)
  • Нерухомість не може використовуватися для підприємницької діяльності

Зверніть увагу

Пільга на житло є окремою від звільнення групи 0 (SD-Z2). Нею можна скористатися навіть при отриманні від дальших родичів.

Онлайн або в установі

Документи

  • Декларація про намір проживати у набутій нерухомостіОбов'язковоЗобов'язання проживати 5 років
  • Декларація про відсутність іншої житлової нерухомостіОбов'язковоАбо декларація про намір відчужити іншу нерухомість протягом 6 місяців
Пільга на житло стосується площі до 110 м² — надлишок оподатковується
Ви маєте фактично мешкати у нерухомості 5 років — виїзд означає втрату пільги
Пільга не надається, якщо нерухомість використовується для підприємницьких цілей
Проконсультуйтеся з податковим радником, якщо маєте сумніви щодо виконання умов
podatki.gov.pl — Пільга на житло

Після завершення

Зберігайте документи 5 років

Зберігайте копію SD-Z2 або SD-3, податкове рішення та підтвердження платежів щонайменше 5 років від кінця року, в якому минув термін сплати.

Пам'ятайте про обов'язок проживання

Якщо ви користуєтеся пільгою на житло, ви маєте мешкати у набутій нерухомості 5 років. Зареєструйтеся за новою адресою.

Більше інформації
Врегулюйте спадкові справи в суді

Якщо ви ще цього не зробили — подайте заяву про встановлення набуття спадщини до районного суду або зверніться до нотаріуса для складання акту посвідчення спадщини.

Оновіть записи в Земельному кадастрі

Якщо ви успадкували нерухомість, подайте заяву про внесення нового власника до Земельного кадастру (księga wieczysta) у суд з питань земельного кадастру.

Більше інформації

Джерела