Сплата податку у Польщі

З 1 січня 2020 р. платежі PIT, CIT та ПДВ здійснюються на ваш індивідуальний податковий мікрорахунок. Номер постійний — згенеруйте його один раз і використовуйте для всіх платежів PIT, CIT та ПДВ.

Як згенерувати номер?

1. Перейдіть до Генератора податкового мікрорахунку на podatki.gov.pl
2. Введіть свій PESEL (фізичні особи без підприємницької діяльності) або NIP (підприємці)
3. Натисніть Згенерувати — номер з'явиться на екрані

Формат номеру рахунку

Мікрорахунок має формат: PL XX 1010 0071 22 YYYYYYYYYY ZZZZZZZZZZ, де:

• XX — контрольна цифра
• YYYYYYYYYY — PESEL (доповнений нулями до 10 цифр) або NIP

Важливо

• Номер є постійним — не змінюється, не потребує оновлення
• Призначений для платежів PIT, CIT та ПДВ (не для PCC та місцевих податків)
• Для його генерації не потрібен акаунт на podatki.gov.pl

Сума PIT до сплати залежить від того, чи ви платите річний податок (після подання декларації) чи місячні/квартальні авансові платежі (протягом року).

Річний податок (після подання декларації PIT)

Після подання декларації PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28 або PIT-38 ви дізнаєтеся, чи маєте недоплату (потрібно доплатити) чи переплату (отримаєте повернення). Сума недоплати вказана в декларації — саме її потрібно сплатити.

Авансові платежі PIT (підприємницька діяльність)

Якщо ви ведете підприємницьку діяльність, ви сплачуєте авансові платежі:

• Щомісячні — до 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем
• Щоквартальні — до 20-го числа місяця, наступного за кварталом
• Спрощені — фіксована щомісячна сума, розрахована на основі декларації попереднього року

Суму авансового платежу ви розраховуєте самостійно на основі KPiR/реєстру доходів або за допомогою бухгалтерської програми.

Річний термін

Недоплату з річної декларації сплачуєте до 30 квітня року, наступного за податковим роком.

Сума ПДВ до сплати випливає з декларації VAT-7 (місячне розрахування) або VAT-7K (квартальне розрахування).

Як розрахувати?

Податковий ПДВ (від продажів) − Вхідний ПДВ (від покупок) = сума до сплати (або надлишок для перенесення/повернення).

Файл JPK_V7

З жовтня 2020 р. декларація ПДВ подається у формі файлу JPK_V7M (щомісяця) або JPK_V7K (щокварталу). Файл містить як декларативну, так і реєстрову частину.

Терміни

• VAT-7 (місячний) — декларація та сплата до 25-го числа місяця, наступного за звітним
• VAT-7K (квартальний) — декларація та сплата до 25-го числа місяця, наступного за кварталом

Хто може розраховуватися поквартально?

Малі платники (обіг до 2 млн євро на рік), які зареєстровані як активні платники ПДВ щонайменше 12 місяців.

Повернення ПДВ

Якщо вхідний ПДВ перевищує податковий, ви можете:

• Перенести надлишок на наступний звітний період
• Подати заяву про повернення на банківський рахунок (стандарт: 60 днів, прискорено: 25 днів)

Податок на цивільно-правові угоди (PCC) сплачується при укладенні певних договорів, найчастіше:

Ставки PCC

Коли ви не платите PCC?

• Купівля у компанії (оподатковувана ПДВ угода) — наприклад, нова квартира від забудовника
• Купівля першої квартири на вторинному ринку (звільнення з 31.08.2023)
• Позика від найближчих родичів до 36 120 PLN (якщо повідомлено до податкової)
• Угоди до 1000 PLN (звільнення за вартісним порогом)

Декларація PCC-3

Ви самостійно розраховуєте податок, заповнюєте декларацію PCC-3 та сплачуєте — все протягом 14 днів від укладення договору.

Декларацію PCC-3 можна подати:

• Онлайн через e-Deklaracje на podatki.gov.pl
• На папері в податковій інспекції, що має повноваження за вашим місцем проживання

Місцеві податки (на нерухомість, сільськогосподарський, лісовий, транспортний) та податок на спадщину та дарування не сплачуються на податковий мікрорахунок. Кожен з них має окремий рахунок.

Податок на нерухомість, сільськогосподарський, лісовий

Сплачується на рахунок гміни, що має повноваження за місцем розташування нерухомості. Номер рахунку знайдете:

• У податковому рішенні, надісланому гміною
• На сайті муніципального управління
• Зателефонувавши до муніципального управління

Податок на спадщину та дарування

Сплачується на рахунок податкової інспекції, що має повноваження за вашим місцем проживання. Номер рахунку знайдете:

• На сайті податкової інспекції
• У рішенні, виданому податковою

Транспортний податок

Сплачується на рахунок гміни за місцем вашого проживання/зареєстрованого місцезнаходження.

Важливо

Не використовуйте податковий мікрорахунок для сплати місцевих податків — мікрорахунок призначений виключно для PIT, CIT та ПДВ.

Ви можете сплатити податок кількома способами:

Банківський переказ (найпоширеніший)

Зайдіть в онлайн-банкінг та виконайте переказ на:

• Податковий мікрорахунок — для PIT та ПДВ
• Рахунок гміни/податкової інспекції — для місцевих податків та PCC

Що вказати в призначенні платежу?

У призначенні платежу вкажіть:

• Тип форми — наприклад, PIT-37, VAT-7, PCC-3
• Період — рік або місяць/квартал, якого стосується платіж (наприклад, R:2025 для річного, M:03/2026 для місячного)
• Ідентифікатор — PESEL або NIP

Приклад: PIT-37 R:2025 PESEL:12345678901

Інші способи оплати

• Переказ у відділенні банку/на пошті — заповніть бланк платежу
• e-Urząd Skarbowy — на podatki.gov.pl можна сплатити PIT/ПДВ онлайн (перенаправлення до онлайн-банкінгу)
• Платіжна картка — в e-Urzędzie Skarbowym на podatki.gov.pl
• Готівка в касі податкової — якщо є каса (не у всіх)

Підтвердження

Зберігайте підтвердження платежу — це доказ своєчасної сплати у разі спору з органами влади.

Після виконання переказу переконайтеся, що платіж надійшов та правильно зарахований.

e-Urząd Skarbowy

Найлегше перевірити в e-Urzędzie Skarbowym на podatki.gov.pl:

1. Увійдіть через Login.gov.pl
2. Перейдіть до розділу Платежі або Розрахунки
3. Перевірте, чи платіж відображається та правильно приписаний

Підтвердження з банку

Зберігайте підтвердження переказу (PDF або роздруківку) як доказ платежу. Стане в нагоді у разі:

• Затримки зарахування
• Скарги до податкової
• Податкової перевірки

Час зарахування

• Внутрішні перекази: зазвичай того самого або наступного робочого дня
• Готівкові/поштові платежі: до кількох робочих днів

Якщо платіж не зарахований

• Перевірте, чи правильно введено номер рахунку (мікрорахунок або рахунок гміни)
• Зверніться до податкової або гміни
• Гаряча лінія KAS: 801 055 055 або 22 330 03 30

Якщо ви не сплатили податок вчасно, якнайшвидше погасіть заборгованість — чим швидше ви платите, тим менші відсотки.

Відсотки за прострочення

Відсотки нараховуються з дня, наступного за терміном сплати, до дня платежу. Ставка відсотків за прострочення становить 200% ломбардної ставки НБП (оновлюється periodically — перевірте на сайті Міністерства фінансів).

Відсотки не нараховуються, якщо їх сума не перевищує 8,70 PLN (три вартості рекомендованого листа).

Калькулятор відсотків

На сайті podatki.gov.pl є калькулятор відсотків — введіть суму заборгованості, термін сплати та дату платежу, і він розрахує відсотки.

Добровільне повідомлення (czynny żal)

Якщо ви запізнилися з поданням декларації або сплатою, ви можете подати добровільне повідомлення — письмове повідомлення про скоєне правопорушення (ст. 16 Кодексу кримінально-фінансових злочинів). Умови:

• Подайте до того, як орган сам виявить порушення
• Погасіть заборгованість разом з відсотками
• Опишіть обставини

Добровільне повідомлення можна подати електронно через e-Urząd Skarbowy.

Заява про розстрочку

Якщо ви не можете сплатити одноразово, подайте заяву про:

• Розстрочку — податкова може розбити заборгованість максимум на 36 частин
• Відстрочення — перенесення дати сплати
• Списання — у виняткових ситуаціях (важливий інтерес платника)