Єдиний податок, прогресивна шкала чи фіксований податок?
Порівняйте форми оподаткування для одноосібного підприємства. Дізнайтеся, яка опція найвигідніша для вашого рівня доходів.
Porównanie opcji
Прогресивна шкала Прогресивний податок 12% і 32% з неоподатковуваним мінімумом | Фіксований податок Фіксована ставка 19% незалежно від доходу | Єдиний податок з доходів Податок з доходу (без відрахування витрат), ставка залежить від виду діяльності | |
|---|---|---|---|
| Ставка податку | 12% до 120 000 PLN, 32% вище | 19% (фіксована) | 2%–17% від доходу (залежно від PKD) |
| Поріг оподаткування | 120 000 PLN на рік | Відсутній — єдина ставка | Відсутній |
| Відрахування витрат | Так — повні відрахування витрат | Так — повні відрахування витрат | Ні — податок з доходу, а не прибутку |
| Спільна декларація з подружжям | Так | Ні | Ні |
| Відрахування внеску на охорону здоров'я | Ні | Частково (ліміт 11 600 PLN/рік) | Частково (50% сплаченого внеску) |
| Форма PIT | PIT-36 | PIT-36L | PIT-28 |
| Найкраще для | Низькі доходи, великі витрати, сім'ї | Високі доходи, без потреби у спільній декларації | Низькі витрати, IT/творчі послуги, фрілансери |
Ставка податку
Прогресивна шкала
12% до 120 000 PLN, 32% вище
Фіксований податок
19% (фіксована)
Єдиний податок з доходів
2%–17% від доходу (залежно від PKD)
Поріг оподаткування
Прогресивна шкала
120 000 PLN на рік
Фіксований податок
Відсутній — єдина ставка
Єдиний податок з доходів
Відсутній
Відрахування витрат
Прогресивна шкала
Так — повні відрахування витрат
Фіксований податок
Так — повні відрахування витрат
Єдиний податок з доходів
Ні — податок з доходу, а не прибутку
Спільна декларація з подружжям
Прогресивна шкала
Так
Фіксований податок
Ні
Єдиний податок з доходів
Ні
Відрахування внеску на охорону здоров'я
Прогресивна шкала
Ні
Фіксований податок
Частково (ліміт 11 600 PLN/рік)
Єдиний податок з доходів
Частково (50% сплаченого внеску)
Форма PIT
Прогресивна шкала
PIT-36
Фіксований податок
PIT-36L
Єдиний податок з доходів
PIT-28
Найкраще для
Прогресивна шкала
Низькі доходи, великі витрати, сім'ї
Фіксований податок
Високі доходи, без потреби у спільній декларації
Єдиний податок з доходів
Низькі витрати, IT/творчі послуги, фрілансери
Прогресивна шкала
Низькі доходи (<120 000 PLN/рік) або спільна декларація з подружжям
Фіксований податок
Високі доходи (>120 000 PLN/рік) з помірними витратами
Єдиний податок з доходів
Низькі витрати, послуги з низькою ставкою (напр. IT 12%)
Podsumowanie
Для більшості фрілансерів та IT-спеціалістів єдиний податок 12% є найвигіднішим. При високих витратах (>40% доходу) варто розглянути прогресивну шкалу або фіксований податок. При доходах понад 120 000 PLN на рік фіксований податок 19% майже завжди кращий за прогресивну шкалу.