Податок на цивільно-правові угоди (PCC) у Польщі
Дізнайтеся, як подати декларацію PCC-3 та сплатити податок на цивільно-правові угоди (podatek od czynności cywilnoprawnych) у Польщі — при купівлі автомобіля, нерухомості на вторинному ринку або укладенні договору позики. Перевірте ставки, терміни та звільнення — крок за кроком.
Варіанти
Купівля автомобіля у приватної особи
Ви купуєте транспортний засіб у фізичної особи (не у дилера або компанії)
Купівля нерухомості на вторинному ринку
Ви купуєте квартиру, будинок або ділянку у приватної особи (не у забудовника)
Договір приватної позики
Ви надаєте або отримуєте приватну позику (не від банку)
Як вирішити — крок за кроком
Податок на цивільно-правові угоди (PCC) сплачується при укладенні певних договорів поза комерційним обігом (тобто коли продавець не є платником ПДВ щодо цієї угоди).
Коли ви сплачуєте PCC?
- Купівля автомобіля у приватної особи (договір купівлі-продажу)
- Купівля нерухомості на вторинному ринку (у фізичної особи)
- Позика від приватної особи
- Договір обміну, дарування, довічного утримання
- Договір товариства (заснування, зміна, збільшення внесків)
- Встановлення іпотеки
Коли ви НЕ сплачуєте PCC?
- Купівля у компанії/підприємця (угода, що оподатковується ПДВ) — наприклад, авто у салоні, квартира від забудовника
- Купівля першої квартири на вторинному ринку (звільнення з 31.08.2023)
- Угода з вартістю, що не перевищує 1000 PLN
- Позика від найближчих родичів до 36 120 PLN (якщо повідомлено до податкової на PCC-3)
- Позика від особи з I податкової групи понад 36 120 PLN — звільнена, якщо гроші надійшли на банківський рахунок і позика повідомлена до податкової
Хто платить?
- Покупець (за договором купівлі-продажу)
- Позичальник (за договором позики)
- Обидві сторони солідарно (за договором обміну)
Документи
- Договір купівлі-продажу, позики або інший цивільно-правовий договірОбов'язковоМістить дані сторін, предмет та вартість угоди
Ставка PCC залежить від виду цивільно-правової угоди.
Ставки PCC
| Угода | Ставка |
|---|---|
| Купівля-продаж автомобіля | 2% ринкової вартості |
| Купівля-продаж нерухомості (вторинний ринок) | 2% ринкової вартості |
| Купівля першої квартири (вторинний ринок, з 31.08.2023) | 0% — звільнення |
| Позика | 0,5% суми позики |
| Встановлення іпотеки (визначена сума) | 0,1% суми іпотеки |
| Встановлення іпотеки (невизначена сума) | 19 PLN |
| Договір товариства | 0,5% вартості внесків |
Як розрахувати?
- Встановіть ринкову вартість предмета угоди (не ціну з договору, якщо вона занижена)
- Помножте вартість на відповідну відсоткову ставку
- Округліть до повних злотих
Ринкова вартість
Основа оподаткування — ринкова вартість — ціна, яку ви б отримали при продажу на відкритому ринку. Податкова інспекція може оскаржити вартість з договору, якщо вона значно нижча за ринкову.
Приклади
- Автомобіль з ринковою вартістю 25 000 PLN → PCC = 25 000 × 2% = 500 PLN
- Квартира вартістю 400 000 PLN → PCC = 400 000 × 2% = 8 000 PLN
- Позика 50 000 PLN → PCC = 50 000 × 0,5% = 250 PLN
Документи
- Договір з вартістю угодиОбов'язковоРинкова вартість є базою оподаткування
Декларацію PCC-3 ви заповнюєте самостійно — вносите дані угоди, розрахований податок та подаєте до податкової інспекції.
Як заповнити PCC-3?
- Завантажте форму PCC-3 з сайту podatki.gov.pl або заповніть онлайн через e-Deklaracje
- Введіть свої особисті дані (ім'я, прізвище, PESEL/NIP, адреса)
- Виберіть вид угоди (купівля-продаж, позика тощо)
- Вкажіть ринкову вартість предмета угоди
- Розрахуйте податок за відповідною ставкою
- Вкажіть суму податку до сплати
PCC-3 онлайн
Найзручніше заповнити PCC-3 через систему e-Deklaracje на podatki.gov.pl:
- Перейдіть на e-Deklaracje
- Виберіть форму PCC-3
- Заповніть поля
- Підпишіть Профілем довіри, електронним посвідченням особи або авторизаційними даними
- Надішліть
PCC-3/A (спільна власність)
Якщо покупців кілька (наприклад, купуєте авто разом з чоловіком/дружиною), кожен додатковий покупець заповнює додаток PCC-3/A.
Документи
- Декларація PCC-3Обов'язковоДоступна на podatki.gov.pl або в податковій інспекції
- Додаток PCC-3/A (якщо є кілька покупців)Необов'язковоДля кожного додаткового покупця
- Договір купівлі-продажу або позикиОбов'язковоПідстава для заповнення декларації — дата, вартість, сторони
- Документ, що засвідчує особу, з PESELОбов'язковоДля ідентифікації в декларації
Декларацію PCC-3 ви подаєте до податкової інспекції, що має повноваження за вашим місцем проживання (покупець/позичальник). Виняток: при купівлі нерухомості — до податкової за місцем розташування нерухомості.
Термін
Декларацію PCC-3 необхідно подати протягом 14 днів від дня укладення договору (здійснення цивільно-правової угоди).
Способи подання
- Онлайн через e-Deklaracje на podatki.gov.pl (найшвидше)
- Особисто в податковій інспекції
- Поштою — рекомендованим листом (враховується дата штемпеля)
При купівлі нерухомості
Якщо ви купуєте нерухомість у формі нотаріального акту, нотаріус виступає платником PCC — самостійно розраховує податок, стягує його з покупця та перераховує до податкової. Вам не потрібно подавати PCC-3.
Увага на термін
Перевищення 14-денного терміну може спричинити відсотки за прострочення та бути кваліфіковане як фінансове правопорушення.
Документи
- Заповнена декларація PCC-3 (з можливим додатком PCC-3/A)Обов'язковоПідписана власноруч або електронно
- Копія договору купівлі-продажу або позикиНеобов'язковоПодаткова може попросити показати договір
Податок PCC ви сплачуєте на рахунок податкової інспекції (не на податковий мікрорахунок!) у той самий термін, що й подання декларації — 14 днів від укладення договору.
На який рахунок?
PCC сплачується на рахунок податкової інспекції, що має повноваження за:
- Вашим місцем проживання (купівля авто, позика)
- Місцем розташування нерухомості (купівля нерухомості)
Номер рахунку знайдете на сайті податкової інспекції.
Призначення платежу
У призначенні платежу вкажіть:
- PCC-3
- Дату угоди
- Короткий опис (наприклад, купівля автомобіля)
Приклад: PCC-3 за договором купівлі-продажу від 15.03.2026
Способи оплати
- Банківський переказ на рахунок податкової інспекції
- Готівка в касі податкової інспекції
- e-Urząd Skarbowy — онлайн-оплата з переходом до онлайн-банкінгу
Документи
- Номер рахунку податкової інспекціїОбов'язковоЗ сайту відповідної податкової (не податковий мікрорахунок)
Збори
| Спосіб оплати | Збір |
|---|---|
банківський переказ Звільнення: Сума залежить від вартості угоди: 2% при купівлі авто/нерухомості, 0,5% при позиці | 0,00 PLN |
Після купівлі автомобіля та сплати PCC ви зобов'язані перереєструвати його у відділі транспортних засобів (wydział komunikacji) протягом 30 днів від дати купівлі.
Що потрібно?
- Договір купівлі-продажу
- Підтвердження сплати PCC (або подання декларації PCC-3)
- Технічне посвідчення транспортного засобу
- Картка транспортного засобу (karta pojazdu), якщо вона видавалася
- Чинний технічний огляд
- Поліс страхування OC
- Ваш документ, що засвідчує особу
Де?
У відділі транспортних засобів (wydział komunikacji) міської ради або повітового управління (starostwo) за місцем вашого проживання.
Термін
30 днів від дати придбання транспортного засобу. Перевищення терміну може спричинити штраф від 200 до 1000 PLN.
Документи
- Підтвердження сплати PCC або подання PCC-3Обов'язковоВідділ транспортних засобів вимагає підтвердження розрахунку податку
- Договір купівлі-продажу транспортного засобуОбов'язковоОригінал або копія
- Технічне посвідчення транспортного засобуОбов'язковоОтримане від продавця
- Поліс страхування OCОбов'язковоПоліс переходить до покупця — можна продовжити або придбати новий
Збори
| Спосіб оплати | Збір |
|---|---|
банківський переказ Звільнення: Збір за перереєстрацію транспортного засобу (орієнтовно — може відрізнятися) | 160,00 PLN |
Після завершення
Зберігайте підтвердження переказу та копію декларації PCC-3 щонайменше 5 років. Вони є доказом розрахунку податку.
Після купівлі автомобіля вам потрібно перереєструвати його у відділі транспортних засобів протягом 30 днів від дати купівлі. Вам знадобиться підтвердження сплати PCC.
Більше інформаціїЯкщо ви сплатили PCC, але виявилося, що мали право на звільнення (наприклад, купівля першої квартири), ви можете подати уточнену декларацію PCC-3 та клопотання про повернення переплати.