Закриття фізичної особи-підприємця (ФОП)

Перед закриттям бізнесу переконайтеся, що всі зобов'язання погашені:

Зобов'язання для погашення

• Контрагенти — сплатіть усі рахунки-фактури та завершіть договори з постачальниками та клієнтами
• Працівники — якщо є, проведіть процедуру звільнення (повідомлення, трудові посвідчення, розрахунок відпусток)
• ZUS — сплатіть заборгованість за внесками
• Податкова інспекція — сплатіть заборговані податки
• Договори оренди — розірвіть договір оренди приміщення підприємства

Ліквідаційна інвентаризація

На дату припинення діяльності складіть ліквідаційну інвентаризацію, що охоплює:

• торгові товари
• матеріали
• готову продукцію
• напівфабрикати
• відходи

Вартість інвентаризації вписується як останній запис у KPiR (або обліку).

Після закриття бізнесу необхідно розрахуватися з податковою інспекцією.

Річна декларація PIT

• Подайте річну декларацію PIT (PIT-36, PIT-36L або PIT-28) за рік, у якому закриваєте бізнес
• Строк: до 30 квітня наступного року (стандартний строк)
• Включіть вартість ліквідаційної інвентаризації

JPK_V7 (якщо ви платник ПДВ)

• Подайте останній файл JPK_V7M (щомісячний) або JPK_V7K (квартальний)
• В останньому JPK відобразіть ліквідаційну інвентаризацію ПДВ
• Строк: 25-й день місяця, що йде за останнім розрахунковим periodом

Якщо ви є зареєстрованим платником ПДВ, потрібно подати форму VAT-Z (повідомлення про припинення оподатковуваної діяльності).

Як подати VAT-Z?

• Онлайн — через е-Податкову (podatki.gov.pl)
• Особисто — у податковій інспекції за місцезнаходженням підприємства
• Поштою — рекомендованим листом

Строк

• Подайте VAT-Z в останній день здійснення оподатковуваної діяльності або раніше

Ліквідаційна інвентаризація ПДВ

На дату припинення діяльності складіть інвентаризацію для цілей ПДВ:

• товари, які не були продані
• основні засоби та обладнання, за якими було вирахувано вхідний ПДВ
• Відобразіть цю інвентаризацію в останньому файлі JPK_V7

З товарів та основних засобів, включених до ліквідаційної інвентаризації ПДВ, потрібно сплатити ПДВ.

Для офіційного закриття бізнесу подайте заяву CEIDG-1 з інформацією про припинення діяльності.

Як подати заяву?

• Онлайн — через Biznes.gov.pl (увійдіть через Login.gov.pl)
• В офісі гміни — особисто в будь-якому офісі
• Поштою — рекомендованим листом з нотаріально засвідченим підписом

Строк

• Подайте заяву протягом 7 днів від дня остаточного припинення діяльності

Що містить заява?

• Дата припинення діяльності (може бути минула дата, але не більше 12 місяців тому)
• Причина виключення

Виключення з CEIDG є безкоштовним і відбувається автоматично після подачі правильної заяви. Система CEIDG автоматично повідомляє ZUS, GUS та податкову інспекцію.

Призупинення — альтернатива закриттю: підприємство формально існує, але ви не ведете активної діяльності.

Умови призупинення

• Можна призупинити на невизначений строк (мінімум 30 днів)
• Не можна наймати працівників за трудовими договорами (підрядники дозволені, якщо не виконують роботу в період призупинення)

Як подати заяву?

• Онлайн — через Biznes.gov.pl
• В офісі гміни — особисто

Що ви отримуєте при призупиненні?

• Відсутність внесків ZUS — не сплачуєте соціальні та медичні внески
• Відсутність авансових платежів PIT — не потрібно щомісячних авансів
• Відсутність JPK_V7 — не потрібно подавати файли JPK за призупинені periodи
• Зберігаєте NIP, REGON та запис у CEIDG

Відновлення призупиненої діяльності вимагає подачі заяви CEIDG-1 про зміну запису.

Як подати заяву?

• Онлайн — через Biznes.gov.pl
• В офісі гміни — особисто

Що відбувається після відновлення?

• ZUS — потрібно повторно зареєструватися в страхуванні (ZUS ZUA або ZUS ZZA) протягом 7 днів
• ПДВ — якщо ви були платником ПДВ і вас виключили з реєстру, повторно подайте VAT-R
• Авансові платежі PIT — відновлюється обов'язок сплати авансів
• JPK_V7 — відновлюється обов'язок подачі файлів JPK

Після закриття бізнесу потрібно зняти себе з обліку в системі соціального страхування.

Автоматичне зняття з обліку

Якщо ви подали заяву CEIDG-1 про виключення, система автоматично повідомляє ZUS і генерує форму ZUS ZWUA (зняття застрахованого з обліку).

Ручне зняття з обліку

Якщо автоматичне зняття не спрацювало, подайте самостійно:

• ZUS ZWUA — зняття з обліку в соціальному та медичному страхуванні
• ZUS ZWPA — зняття платника внесків (якщо у вас були працівники)
• ZUS ZCZNA — зняття членів сім'ї з медичного страхування

Строк

• 7 днів від дати припинення діяльності

Після завершення всіх формальностей закрийте підприємницький рахунок та заархівуйте документи.

Закриття банківського рахунку

• Закрийте підприємницький рахунок після розрахунку всіх транзакцій
• Переконайтеся, що немає очікуваних вхідних переказів
• Оновіть номер рахунку у контрагентів, які можуть мати заборговані платежі

Архівування документів

Документи підприємства потрібно зберігати протягом визначеного часу:

• Податкові документи (рахунки-фактури, KPiR, облік): 5 років від кінця року, в якому минув строк сплати податку
• Документи ZUS: 5 років від дати передачі до ZUS (з 2019 р.; попередні — 10 років)
• Документи працівників: 10 років від кінця року, в якому закінчились трудові відносини (для найнятих з 2019 р.)
• Цивільно-правові договори: 5 років від закінчення договору