Реєстрація платника ПДВ
Дізнайтеся, як зареєструватися як платник ПДВ у Польщі. Дізнайтеся, коли реєстрація є обов'язковою, як заповнити форму VAT-R, де її подати та як вести облік ПДВ — крок за кроком.
Варіанти
Добровільна реєстрація (нижче ліміту)
Ваш продаж не перевищує 240 000 злотих на рік, але ви хочете бути активним платником ПДВ (наприклад, щоб відраховувати вхідний ПДВ)
Обов'язкова реєстрація (вище ліміту)
Ваш продаж перевищив або перевищить 240 000 злотих на рік, або ви продаєте товари/послуги, що підлягають обов'язковому ПДВ
Реєстрація VAT-UE (внутрішньоспільнотні транзакції)
Ви здійснюєте внутрішньоспільнотні транзакції (WNT, WDT, імпорт/експорт послуг у ЄС)
Як вирішити — крок за кроком
Не кожен підприємець повинен бути платником ПДВ. Перевірте, чи підлягаєте обов'язковій реєстрації.
Суб'єктивне звільнення (до 240 000 злотих)
Ви звільнені від ПДВ, якщо:
- Ваш річний продаж не перевищує 240 000 злотих (ліміт з 2026 р.)
- Ви не продаєте товари/послуги, виключені зі звільнення
Обов'язкова реєстрація
Потрібно зареєструватися на ПДВ незалежно від обороту, якщо ви продаєте, зокрема:
- Дорогоцінні метали, ювелірні вироби
- Підакцизні товари (з винятками)
- Нові засоби транспорту
- Юридичні, консультаційні або ювелірні послуги
- Послуги зі стягнення боргів та факторинг
- Косметичні та туалетні препарати
Добровільна реєстрація
Можна зареєструватися добровільно, навіть якщо звільнені. Це вигідно, коли:
- Ваші клієнти — підприємства (вони відраховують ПДВ, тому ціна з ПДВ їх не турбує)
- У вас високі витрати з ПДВ (купівля обладнання, матеріалів)
- Хочете виглядати професійно у рахунках-фактурах
Форма VAT-R — це реєстраційна заява щодо податку на товари та послуги.
Ключові поля форми
- Ідентифікаційні дані — NIP, назва підприємства, адреса
- Тип реєстрації — активний платник ПДВ
- Розрахунковий period — місячний (за замовчуванням) або квартальний (якщо відповідаєте умовам)
- Дата початку — день, з якого хочете бути активним платником ПДВ
- VAT-UE — відмітьте, якщо плануєте внутрішньоспільнотні транзакції
Документи
- Форма VAT-RОбов'язковоДоступна на е-Податковій або для завантаження з podatki.gov.pl
- Підтвердження запису до CEIDG або KRSОбов'язковоNIP необхідний для заповнення форми
Форму VAT-R подають до начальника податкової інспекції, компетентного для:
- JDG: місця проживання підприємця
- Компанії: місцезнаходження зареєстрованого офісу компанії
Способи подачі
- Електронно — через е-Податкову (Профіль Довіри, кваліфікований підпис або дані авторизації)
- Особисто — у податковій інспекції
- Поштою — рекомендованим листом
- При реєстрації CEIDG — як додаток до заяви CEIDG-1 (лише JDG)
Строк подачі
- До дня першої оподатковуваної ПДВ діяльності
- При обов'язковій реєстрації: до транзакції, що спричиняє перевищення ліміту
Документи
- Заповнена форма VAT-RОбов'язково
- Профіль Довіри або кваліфікований підписНеобов'язковоНеобхідний для електронної подачі; при особистій достатньо посвідчення особи
Після розгляду заяви начальник податкової інспекції вносить платника до реєстру платників ПДВ.
Підтвердження реєстрації
- Інспекція видає підтвердження реєстрації VAT-5 на запит платника
- Плата за видачу підтвердження: 170 злотих (мито)
- Підтвердження не є обов'язковим — можна безкоштовно перевірити реєстрацію онлайн
Безкоштовна онлайн-перевірка
- Білий список платників ПДВ: podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka
- Система VIES (для VAT-UE): ec.europa.eu/taxation_customs/vies
Збори
| Спосіб оплати | Збір |
|---|---|
банківський переказ Звільнення: Мито за видачу підтвердження VAT-5 — необов'язково, лише на запит платника. Онлайн-перевірка безкоштовна. | 170,00 PLN |
Як активний платник ПДВ ви зобов'язані виставляти рахунки-фактури з ПДВ, що документують ваш продаж.
Обов'язкові елементи рахунку-фактури з ПДВ
- Дата виставлення та порядковий номер
- Дані продавця та покупця (назва, адреса, NIP)
- Назва товару/послуги, кількість, ціна за одиницю без ПДВ
- Ставка ПДВ та сума ПДВ
- Суми без ПДВ та з ПДВ
Національна система е-Фактур (KSeF)
- Обов'язкова з 2026 р. для активних платників ПДВ
- Структуровані рахунки-фактури, що надсилаються електронно до системи KSeF
- Доступ: ksef.mf.gov.pl
Ставки ПДВ
- 23% — базова ставка
- 8% — знижена ставка (наприклад, житлове будівництво, деякі послуги)
- 5% — знижена ставка (наприклад, продукти харчування, книги)
- 0% — експорт, WDT (за виконання умов)
Як активний платник ПДВ ви зобов'язані подавати файл JPK_V7 (Єдиний контрольний файл з декларацією ПДВ).
Що таке JPK_V7?
- Замінює колишню декларацію VAT-7 та файл JPK_VAT
- Містить облік ПДВ (реєстр продажу та покупок) та декларацію (розрахунок податку)
- Подається електронно до податкової інспекції
Строки подачі
- JPK_V7M (місячний): до 25-го числа наступного місяця
- JPK_V7K (квартальний): облік щомісяця до 25-го, декларація щокварталу до 25-го числа місяця після кварталу
Документи
- Облік ПДВ (реєстр продажу та покупок)Обов'язковоВедеться постійно з дня реєстрації — є основою для JPK_V7
Якщо ви плануєте внутрішньоспільнотні транзакції, потрібно отримати номер VAT-UE.
Коли потрібен VAT-UE?
- WNT (внутрішньоспільнотне придбання товарів) — купуєте товари у підприємств ЄС
- WDT (внутрішньоспільнотна поставка товарів) — продаєте товари підприємствам ЄС
- Імпорт послуг — купуєте послуги у підприємств ЄС
- Надання послуг у ЄС — продаєте послуги підприємствам ЄС (зворотне оподаткування)
Як зареєструватися?
- Відмітьте відповідне поле у формі VAT-R (Розділ C.3)
- Якщо ви вже є платником ПДВ, подайте оновлення VAT-R
Номер VAT-UE
- Формат: PL + ваш NIP (наприклад, PL1234567890)
- Перевірка: система VIES
Документи
- Форма VAT-R (оновлення)Обов'язковоВідмітьте Розділ C.3 про внутрішньоспільнотні транзакції
Після завершення
Оберіть програму для виставлення рахунків-фактур та ведення обліку ПДВ. Безкоштовна опція: e-Mikrofirma від Міністерства фінансів (інтегрована з KSeF).
Більше інформаціїПереконайтеся, що ваш підприємницький рахунок зареєстровано в CEIDG або KRS — він автоматично потрапить до білого списку платників ПДВ. Контрагенти повинні перевіряти номери рахунків до переказів понад 15 000 злотих.
Більше інформаціїВстановіть нагадування про строки подачі JPK_V7 (до 25-го числа місяця) та дати сплати ПДВ. Затримки призводять до нарахування відсотків і можуть спричинити виключення з реєстру ПДВ.
Національна система е-Фактур (KSeF) є обов'язковою з 2026 р. Переконайтеся, що ваша програма для виставлення рахунків підтримує структуровані е-рахунки та перевірте підключення до KSeF.
Більше інформації